Esonero dello 0.8% sui contributi previdenziali

Esonero dello 0.8% sui contributi previdenziali (DL. 30 dicembre 2021 n.234 Articolo 1 comma 121)

1. Introduzione normativa
2. Nuove voci e nuovi codici Uniemens
3. Modalità operative

1. Introduzione normativa

L’articolo 1, comma 121, della legge 30 dicembre 2021, n. 234 “Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-2024” ha previsto l’esonero di 0.8 punti percentuali sulla quota dei contributi previdenziali per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti a carico del lavoratore. Tale esonero, applicabile dalle retribuzioni di competenza di marzo 2022, è valido per tutti i rapporti di lavoro dipendente (pubblici e privati) ad esclusione del lavoro domestico per il periodo 01/01/2022 – 31/12/2022 a condizione che l’imponibile previdenziale del mese non superi i 2692 euro. L’esonero è applicabile anche alla tredicesima mensilità, nel rispetto del medesimo massimale, ma non alla quattordicesima mensilità.

2. Nuove voci e nuovi codici Uniemens

in base a quanto indicato dall’INPS con Circolare n. 43 del 22/03/2022, per la gestione dell’esonero in oggetto sono state rilasciate le seguenti voci e le relative ventilazioni su Uniemens:

Le voci sono suddivise in base all’ente pensionistico di riferimento del dipendente (INPS, Scau, Inpdap, Inpgi). Per ognuno di questi sono state previste le voci automatiche per l’esonero sull’imponibile previdenziale mensile, sulla tredicesima e sul rateo di tredicesima riconosciuto mese su mese (per le modalità di applicazione si rimanda al punto 3) e le rispettive voci cosiddette manuali per il calcolo degli arretrati.

3. Modalità operative

Cedolino

Esonero mese corrente:

A seconda dell’ente previdenziale obbligatorio associato al dipendente, in fase di preparazione dei cedolini di aprile 2022 verranno inserite le voci sopra elencate nella sezione “Input voci” del cedolino e, durante il  calcolo, viene stabilito come dato base l’imponibile previdenziale del mese. Se questo supera il massimale previsto di 2692,00 euro, la voce non viene calcolata (la norma non ha previsto l’esonero fino alla soglia massima ma l’esclusione del beneficio se la stessa viene superata).

Calcolo dell’esonero arretrato:

Per il calcolo dell’esonero relativo ai periodi pregressi gennaio, febbraio e marzo 2022 è stata predisposta la pratica utente “Riduzione contributi dipendente 0.80%” da eseguire dopo aver storicizzato il mese 03/2022.

La pratica è disponibile al percorso “Utilità – Pratiche utente”. L’esecuzione, da effettuare prima della preparazione dei cedolini di aprile, genera all’interno dell’archivio delle voci future del dipendente nel mese 04/2022 (mese erogazione) tre voci distinte per ciascun mese di recupero (necessario per la corretta compilazione del flusso Uniemens). Le voci caricate possono essere consultate con il report in formato excel disponibile sempre al percorso “Utilità – Pratiche utente”

Gestione della tredicesima erogata mensilmente al dipendente

Qualora la tredicesima mensilità sia corrisposta a ratei nei singoli mesi, fermo restando che la retribuzione lorda (imponibile ai fini previdenziali, al netto dei ratei di mensilità aggiuntiva corrisposti nel mese) sia inferiore o uguale al limite di 2.692,00 euro, sarà possibile applicare l’esonero anche sui ratei di tredicesima, qualora l’importo dei suddetti ratei nel mese di erogazione non sia superiore a 224 euro (pari a euro 2.692,00/12). Al fine di poter applicare suddetto controllo, in tutti i casi in cui la 13ma venga erogata al dipendente mensilmente, è necessario attivare a livello dipendente o azienda la proprietà libera “AP_CEDO_13maPagRateoMese” inserendo il valore 1.

Uniemens

I dati relativi all’esonero dello 0.8% vengono esposti all’interno della sezione <DenunciaIndividuale>, <DatiRetributivi>, <InfoAggcausaliContrib> secondo le modalità previste dall’Inps con circolare n. 43 del 22/03/2022). Nello specifico:

   – nell’elemento <CodiceCausale> viene inserito il valore “L024”, avente il significato di “Esonero quota di contributi previdenziali IVS a carico dei lavoratori Art. 1, comma 121,Legge 30 dicembre 2021, n. 234”;
   – nell’elemento <IdentMotivoUtilizzoCausale> viene inserito l’importo della retribuzione imponibile corrisposta nel mese di riferimento, al netto del rateo di tredicesima;
   – nell’elemento<AnnoMeseRif> viene indicato l’anno/mese di riferimento dell’esonero;
   – nell’elemento <ImportoAnnoMeseRif> viene indicato l’importo dell’esonero pari allo 0,8% dei contributi IVS a carico dei lavoratori.

La valorizzazione dell’elemento <AnnoMeseRif> con riferimento ai mesi pregressi (dal mese di gennaio 2022 fino al mese precedente l’esposizione del corrente), può essere effettuata esclusivamente nei flussi Uniemens di competenza di marzo, aprile e maggio 2022. E’ necessario ripetere la sezione InfoAggcausaliContrib va per tutti i mesi di arretrato. il codiceCausale rimane lo stesso, varia il campo <AnnoMeseRif>.

Per la comunicazione dell’esonero relativo alla tredicesima mensilità e al rateo di tredicesima corrisposto mensilmente, lo schema rimane il medesimo sopra esposto con, al posto del cod. L024, i codici recupero di nuova istituzione “L025”, avente il significato di “Esonero quota di contributi previdenziali IVS a carico dei lavoratori Art. 1, comma 121, Legge 30 dicembre 2021, n. 234 – tredicesima mensilità” e “L026”, avente il significato di “Esonero quota di contributi previdenziali IVS a carico dei lavoratori Art. 1, comma 121, Legge 30 dicembre 2021, n. 234 – rateo tredicesima mensilità.

I valori sono consultabili all’interno della procedura paghe all’archivio “Pratiche – Denunce/Versamenti – Inps – Archivio modello Uniemens Dip. (info Agg. Contributive)” mese 03/2022. Per gli arretrati, viene compilata una distinta sezione per ciascun mese di recupero così da valorizzare il campo <AnnoMeseRif> del flusso Uniemens secondo le specifiche.

Sezione <PosPA>

I dati relativi all’esonero dello 0.8% per i dipendenti iscritti alla Gestione Pubblica vengono esposti all’interno del campo <RecuperoSgravi> della sezione <GestionePensionistica> secondo le seguenti modalità:

   – nell’elemento <AnnoRif> viene inserito l’anno di riferimento del beneficio;
   – nell’elemento <MeseRif> viene inserito il mese di riferimento del beneficio;
   – nell’elemento <CodiceRecupero> viene inserito il codice “29”, avente il significato di “Articolo 1, comma 121, della legge 30 dicembre 2021, n. 234”;
   – nell’elemento <Importo> dovrà essere indicato l’importo del contributo oggetto del beneficio pari allo 0,8% dei contributi a carico del lavoratore.

Per la comunicazione dell’esonero relativo alla tredicesima mensilità e al rateo di tredicesima corrisposto mensilmente, lo schema rimane il medesimo sopra esposto con, al posto del cod. 29, i codici recupero di nuova istituzione “30”, avente il significato di “Articolo 1, comma 121, della legge 30 dicembre 2021, n. 234-Importo 13” e “31” avente il significato di “Articolo 1, comma 121, della legge 30 dicembre 2021,
n. 234 -Importo Rateo 13”.

Nel caso di lavoratori cessati nei primi mesi dell’anno, per i quali non è stato possibile beneficiare dell’esonero nel mese di gennaio e febbraio 2022, si dovrà trasmettere l’elemento V1 Causale 5 relativo a tale mese, evidenziando la quota dello sgravio secondo la modalità illustrata.

Sezione <PosAgri>

I dati relativi all’esonero dello 0.8% per i lavoratori agricoli vengono esposti all’interno del campo <TipoRetribParticolare> in PosAgri / DenunciaAgriIndividuale / DatiAgriRetribuzione / TipoRetribuzione con uno dei seguenti codici alternativi: 

• codice “7” avente il significato di “Esonero quota di contributi previdenziali IVS a carico dei lavoratori Art. 1, comma 121, Legge 30 dicembre 2021, n. 234” nel caso in cui nella <Retribuzione> esposta nel <TipoRetribuzione> con <CodiceRetribuzione> “O” non sono compresi ratei di tredicesima relativi al mese di competenza o la tredicesima mensilità;
• codice “8” avente il significato di “Esonero quota di contributi previdenziali IVS a carico dei lavoratori Art. 1, comma 121, Legge 30 dicembre 2021, n. 234 – rateo tredicesima mensilità” e valorizzare l’elemento <Retribuzione> con l’importo del rateo di tredicesima corrisposto nel mese di riferimento e ricompreso nel valore di <Retribuzione> nell’elemento <TipoRetribuzione> con <CodiceRetribuzione> “O”;
• codice “9” avente il significato di “Esonero quota di contributi previdenziali IVS a carico dei lavoratori Art. 1, comma 121, Legge 30 dicembre 2021, n. 234 – tredicesima mensilità” e valorizzare l’elemento <Retribuzione> con l’importo della tredicesima corrisposta nel mese di dicembre o nel mese di cessazione del rapporto di lavoro, ricompreso nel valore di <Retribuzione> nell’elemento <TipoRetribuzione> con <CodiceRetribuzione> “O”.

Se per il lavoratore avente diritto all’esonero nel mese di riferimento sono presenti unicamente importi relativi all’elemento <TipoRetribuzione> con <CodiceRetribuzione> “P”, “M”, “W” è necessario valorizzare  l’elemento <TipoRetribParticolare> con uno dei codici sopraindicati.